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            中航泰達收北交所年報問詢函 指出研發支出等問題并提出相關要求

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            2022年5月30日,資本邦了解到,北交所上市公司中航泰達(836263.BJ)于日發布了關于收到北京證券交易所對公司年報問詢函的公告。

            公告顯示,北京中航泰達環??萍脊煞萦邢薰?以下簡稱“公司”)于2022年5月27日收到北京證券交易所上市公司管理部下發的《關于對北京中航泰達環??萍脊煞萦邢薰镜哪陥髥栐兒?。

            1、關于經營業績

            報告期末,中航泰達實現營業收入5.57億元,同比增加38.91%;歸屬于上市公司股東的凈利潤1,668.73元,同比下降42.86%;綜合毛利率18.47%,上年同期為29.80%,2019年毛利率為23.83%。

            按產品分類來看,運營項目實現營業收入3.38億元,同比增長22.27%,毛利率23.22%,同比下降14.81個百分點;建造項目實現營業收入2.17億元,同比增長73.73%,毛利率9.67%,同比下降1.90個百分點。

            按區域分類來看,華北地區營業收入1,535.08萬元,毛利率[1]77.10%,同比下降59.42個百分點;華東地區營業收入5,411.20萬元,毛利率-2.63%,同比下降14.14個百分點;西北地區營業收入4.65億元,毛利率21.90%,同比下降9.20個百分點。

            按季度來看,第一季度營業收入1.02億元,歸屬于上市公司股東的凈利潤673.37萬元;第二季度營業收入9,512.86萬元,歸屬于上市公司股東的凈利潤18.79萬元;第三季度營業收入1.03億元,歸屬于上市公司股東的凈利潤422.86萬元;第四季度營業收入2.57億元,歸屬于上市公司股東的凈利潤553.71萬元。

            要求中航泰達:

            (1)結合經營環境、訂單情況、收入成本、原材料價格變動等因素,說明公司綜合毛利率及各業務類別毛利率下滑的原因,是否與同行業可比公司存在明顯差異,公司三年毛利率波動是否與行業趨勢一致;詳細論證中航泰達主營業務、核心競爭力、持續經營能力是否發生重大不利變化及其依據;

            (2)結合收入確認、成本費用、工藝技術、項目運營等方面說明區域毛利率與上年同期相比變動較大的原因及合理;具體解釋華北地區、華東地區毛利率為負的原因,在毛利率為負且持續下滑的情況下仍繼續經營該業務的商業合理;

            (3)結合行業慣例及經營特點說明公司經營是否存在季節差異,結合收入確認時點、工程驗收結算情況等說明公司第四季度收入大幅提升的合理,公司收入確認是否符合《企業會計準則》規定。請年審會計師說明對營業收入和營業成本執行的審計程序,公司的收入成本核算是否規范,是否獲得充分適當的審計證據。

            2、關于應收款項

            報告期末,中航泰達應收賬款賬面價值2.33億元,合同資產賬面價值2.01億元,合計占資產總額的比例為50.93%。

            按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款總額為2.13億元,合計占應收賬款總額的比例為84.36%。中航泰達1年以內整個存續期預期信用損失率為5%,1至2年為10%,2至3年為20%,3年以上為50%,3年以上賬齡賬面余額為1,260.47萬元,交易對方為北京北科歐遠科技有限公司。

            中航泰達應收票據賬面價值3,140.13萬元,同比增長93.98%;應收票據均為商業承兌匯票,整個存續期預期信用損失率為5%。應收款項融資2.05億元,同比增長470.70%。

            其他應收款賬面價值2,651.24萬元,同比增長102.78%,其中應收北京首創大氣環境科技股份有限公司股權轉讓款390.43萬元,賬齡為2-3年;應收樂亭中航泰達環??萍加邢薰竟蓹噢D讓款290萬元,賬齡為1-2年,2020年報披露該款項質為借款。

            要求中航泰達:

            (1)結合業務模式、收入確認政策、結算模式及時點等情況,說明公司應收賬款、合同資產的劃分是否準確;說明中航泰達與北京北科歐遠科技有限公司的交易內容,應收款項長期未收回的原因和預計收回時間,相關壞賬計提是否充分;

            (2)說明商業承兌匯票主要出票方及前手背書名稱及金額、是否存在逾期情形,壞賬準備計提比例的確定依據及其合理,期末壞賬準備計提是否充分;結合中航泰達信用政策及其變化情況,說明客戶增加采用票據方式支付的原因,票據結算量大幅增加是否對中航泰達現金流產生影響,如是,請說明具體情況;

            (3)說明報告期末應收款項融資大幅增長的原因;列示應收賬款融資項目明細,包括但不限于應收款項融資項下應收票據的出票人、對應業務背景、截至目前回款情況;分項列示應收款項融資中終止確認、未終止確認的背書和貼現情況,說明終止確認的會計處理依據,是否符合企業會計準則的有關規定;

            (4)公司其他應收款-按款項質分類表中無股權轉讓款,前五大其他應收款中存在款項質為股權轉讓款,請說明前后披露不一致的原因;應收北京首創大氣環境科技股份有限公司股權轉讓款的具體交易背景,賬齡2-3年尚未收回原因;應收樂亭中航泰達環??萍加邢薰究铐?span class="keyword">性質與2020年年報披露不一致原因。請年審會計師進行核查并發表明確意見。

            3、關于經營活動產生現金流量凈額

            報告期內,中航泰達實現營業收入5.57億元,同比增加38.91%;經營活動產生的現金流量凈額為-2,185.11萬元,連續4年為負。

            本期支付給職工以及為職工支付的現金7,610.71萬元,上年同期為6,561.93萬元,公司年末員工人數比期初減少129人。

            公司支付其它與經營活動有關的現金6,069.03萬元,上年同期為4,558.90萬元,其中支付去向為其他的金額為673.37萬元。公司收到其他與經營活動有關的現金3,769.82萬元,其中收到類別為其他的金額為1,267.74萬元。

            要求中航泰達:

            (1)結合行業情況、業務特征等因素分析經營活動產生的現金流量凈額與營業收入、凈利潤變動幅度不匹配且持續多年為負的原因及合理;

            (2)結合員工人數變化及各崗位均薪酬變動情況說明本期支付給職工以及為職工支付的現金增長的原因及合理;

            (3)說明公司支付其它與經營活動有關的現金中類別為其他的具體明細及金額,收到其它與經營活動有關的現金中類別為其他的具體業務明細及金額。

            4、關于研發支出

            根據年報第四節披露,報告期內中航泰達研發支出1,710.23萬元,其中資本化金額373.44萬元,占研發支出的比例為21.84%,占當期凈利潤的比例為22.38%。

            研發支出資本化的項目為工業環?;ヂ摼W臺,其中內部開發支出234.80萬元,委外開發支出138.63萬元。根據中航泰達財務報表,本期研發費用金額也為1,710.23萬元。

            公司2022年1月1日披露變更募集資金用途公告,變更募投項目“環保裝置臺化運營升級項目”,將原募投項目資金用于為償還借款及利息、“包鋼三燒項目”、“包鋼五燒1號項目”,原募投項目前期投入459.19萬元,主要用于研發費用、軟件購置。

            要求中航泰達:

            (1)說明工業環?;ヂ摼W臺項目的整體規劃、立項時間、研發周期、各期研發投入金額、項目進展及已產生的經濟效益,并結合研發項目成果及具體應用情況、與公司經營業務的相關、同行業可比公司情況等,說明是否符合資本化條件,資本化金額是否準確,是否符合會計準則相關規定;請核對研發支出和研發費用金額是否披露錯誤,如是,請更正;

            (2)說明工業環?;ヂ摼W臺與原募投項目“環保裝置臺化運營升級項目”的關系,變更募集資金用途對公司工業環?;ヂ摼W臺建設的影響。請年審會計師進行核查并發表明確意見。

            5、關于員工人數變動

            中航泰達2021年末員工人數495人,比期初減少129人。其中運營人員從458人減少至343人,工程人員從37人減少至30人,銷售人員從8人減少至5人。公司解釋,主要系昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運營項目涉及到業主技改、大修及遷址等問題,使運行項目停運,相應運營人員減少。

            要求中航泰達:

            (1)說明昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運營項目的具體情況,包括但不限于項目實施內容、合同簽署時間、項目啟動時間、停運前的項目進度、結算及回款情況;

            (2)說明離職人員是否包含核心員工,項目停運及相關人員離職對公司生產經營的影響,是否存在潛在糾紛。

            6、關于主要客戶及供應商

            公司前五大客戶中,前三大客戶分別為包鋼集團節能環??萍籍a業有限責任公司、內蒙古包鋼稀土鋼板材有限責任公司、內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司。報告期內前五大供應商,均不在2020年前五大供應商之列。

            公開資料顯示,前五大供應商中包鋼集團冶金渣綜合利用開發有限責任公司為公司第一大客戶包鋼集團節能環??萍籍a業有限責任公司全資子公司。

            要求中航泰達:

            (1)說明公司客戶包鋼集團節能環??萍籍a業有限責任公司、內蒙古包鋼稀土鋼板材有限責任公司、內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司是否受同一控制人控制,如是,請按照《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第53號——北京證券交易所上市公司年度報告》要求,合并計算其銷售額,重新列示公司前五大客戶并披露;

            (2)列示前五大供應商的名稱、交易內容、是否與公司存在關聯關系;交易價格是否公允,是否與上年采購價格存在明顯差異;結合行業及公司經營特點說明前五大供應商發生較大變化的原因及合理,中航泰達與主要供應商的采購關系是否穩定持續;

            (3)說明向包鋼集團冶金渣綜合利用開發有限責任公司的采購內容,包鋼集團節能環??萍籍a業有限責任公司及其子公司方既是供應商又是客戶的原因及合理,相關交易定價是否公允。

            7、關于管理費用、銷售費用

            報告期內,中航泰達發生管理費用5,874.10萬元,其中咨詢服務費441.10萬元,同比增長86.30%;類別其他的金額為110.22萬元,同比增長84.72%。

            中航泰達發生銷售費用373.40萬元,其中職工薪酬132.55萬元,上年同期為121.28萬元,銷售人員期末為5人,期初為8人;服務費金額為86.14萬元,同比增長147.53%。

            要求中航泰達:

            (1)說明管理費用中咨詢服務費、其他項目的具體內容,大幅增長的原因及合理;

            (2)說明在銷售人員數量下降的情況下,銷售費用中職工薪酬增長的原因及合理;

            (3)說明銷售費用中服務費的具體內容,大幅增長的原因及合理。

            8、關于償債能力

            報告期末,中航泰達應付賬款余額為2.59億元,同比增長105.88%,其中1年以內的應付賬款2.15億元,1-2年的應付賬款2,468.85萬元,2-3年的應付賬款1,239.74萬元,3年以上的應付賬款728.48萬元。

            公司解釋,應付賬款增加主要為公司經營項目增加,相應支付供應商貨款增加。2021年末,公司存貨余額為1,023.26萬元,較上期末減少28.76%,短期借款1.07億元,應付職工薪酬442.26萬元,貨資金為1.10億元。

            要求中航泰達:

            (1)說明報告期內各項業務的采購模式、結算政策等是否發生重大變化,應付賬款大幅增長的原因及合理;說明賬齡超過1年的應付賬款尚未結算的原因,是否存在應計提而未計提的罰息、違約金等;

            (2)結合除募集資金以外的貨資金、可變現資產、經營現金流量情況和流動負債償還安排,分析說明公司的債務償付能力,是否存在債務違約風險。

            9、關于訂單執行情況

            年報顯示,五燒1#燒結機脫硫脫硝提標改造工程項目EPC總承包合同、包鋼股份煉鐵廠燒結一部3#燒結機氣提標改造工程EPC總承包合同的簽訂時間分別為2022年3月1日、2022年1月4日,報告期內完工進度分別為90.55%、27.85%。

            要求中航泰達:說明上述訂單合同簽訂時間是否披露有誤,如披露無誤,是否存在先開工后簽訂合同的情況,并說明原因及合理。

            10、關于一季度業績

            中航泰達2022年第一季度實現營業收入1.48億元,同比增長44.15%,歸屬于上市公司股東的凈利潤522.03萬元,同比下降22.47%,經營活動產生的現金流量凈額-6,982.35萬元,同比下降15.40%。

            公司解釋,報告期內新增了包鋼五燒1#和包鋼三燒建造項目,但建造項目盈利能力較低,并有運營項目處于停機檢修中,導致凈利潤較上年同期有所下降。

            要求中航泰達:結合經營情況變化,包括但不限于在手訂單及新簽訂單情況、市場空間及競爭力、成本費用變化趨勢、行業和經營環境變化及可比公司等情況,說明公司增收不增利、經營活動現金流持續為負的原因及合理,以及公司擬采取的應對措施。

            11、關于股權質押

            中航泰達5月20日披露《股權質押公告》,公司實際控制人劉斌、陳士華于4月合計質押1380萬股,占公司股本9.86%。截止目前,公司實際控制人持有及控制的股份已累計質押2250萬股,占實際控制人持有及控制股份比例的29.29%,占公司股本的16.08%。要求中航泰達:

            (1)說明實際控制人的質押用途、融資金額,并結合資產、資金狀況,說明其資金償付能力,股份質押是否存在強制執行風險,實際控制人擬采取的應對措施;

            (2)說明實際控制人股票質押對上市公司控制權穩定、經營管理產生的影響,中航泰達防范大股東資金占用相關內控制度的執行情況,核查并說明是否存在大股東占用或者變相占用上市公司資金的情形;除上述質押股份外,實際控制人持有的中航泰達股份是否還存在其他權利受限的情形,如存在,請說明具體情況并按規定及時履行信息披露義務。

            標簽: 中航泰達收北交所年報問詢函 中航泰達 中航泰達年報問題 中航泰達年報

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